Declaratia 394
ORDIN nr. 3596 din 19 Decembrie 2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA (MO 927/2011).
Ordinul mentionat mai sus face referire la aprobarea noului formular 394 incepand cu 1 ianuarie 2012, in format electronic adica fisier XML , dar si a procedurilor de completare si transmitere.
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA din Romania sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate pe teritoriul Romaniei,
de la alte persoane sau catre persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA din Romania. Formularul 394 a fost introdus la 1 ianuarie 2007 si pana la sfarsitul anului 2011 se depunea semestrial.
Prezentul ordin intra in vigoare cu data de 01 februarie 2012 si se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu 01 Ianuarie 2012. Noutatea prezentului ordin consta in modul de implementare a formatului electronic dar si de modificare a perioadei de raportare. Astfel, incepand cu 1 ianuarie 2012, perioada de raportare pentru formularul 394 este perioada fiscala declarata pentru depunerea decontului de TVA(formular 300), adica lunara, semestriala sau trimestriala. Declaratia 394 aferenta semestrului II din 2011 se va depune pana la 25 ianuarie 2012 in vechiul format.
Normele de completare si procedura de depunere a declaratie 394 constau in?
- Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" si pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare
- Declaratia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare.
- Declaratia nu se depune cu 0, depunerea se face doar daca au avut loc operatiuni in perioada de raportare
- Dupa primirea declaratiei organul fiscal va verifica corectitudinea informatiilor furnizate prin corelarea informatiilor referitoare la persoanele impozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA si au declarat in decontul de TVA numai operatiuni efectuate pe teritoriul national, cu informatiile referitoare la persoanele impozabile care au depus declaratii informative.
- Daca exista erori in modul de completare a declaratiei contribuabilul trebuie sa corecteze toate erorile comunicate in termen de trei zile, si sa reia procesul de depunere a declaratiei 394.